Skatte rettslig kjennelse fordeler Small Business Owners

Eiere av nært eide virksomheter, inkludert familieeid og andre små bedrifter kan nå passere eiendeler til arvinger med minimal beskatning, takket være en fersk skatt rettsavgjørelse ( Wandry v. Commissioner,
US Tax Court 26 mars 2012).

I henhold til gjeldende regelverk eierskap av virksomheten kan overføres til arvinger som bruker årlig og levetids fritak ($ ​​5.120.000 i 2012), samt gifting $ 13 000 per år per arving. Fangsten er at det må være en profesjonell vurdering av virksomheten, men skattemyndighetene kan bestride takst etter at gaven er gitt, og hvis skattemyndighetene oppdager verdien er betydelig høyere det kan være skattemessige konsekvenser.

Her er hva som skjedde.

I 2001 Albert og Joanne Wandry (givere), og deres barn dannet Norseman Capital, LLC. I 2004 Wandrys begavet $ 261,000 av næringsinteresser til hver av sine fire barn. Hver av sine fem barnebarn mottatt $ 11,000. Vilkår som er spesifisert at gavene skal være lik pengebeløp av sine unntak, som på den tiden var $ 1,000,000 levetid og en $ 11 000 årlig eksklusjon.

De Wandrys 'stevne erklæring fastsatt at en uavhengig takstmann ville gi verdivurdering for selskapet, men at hvis skattemyndighetene utfordret verdivurdering, og det ble bestemt å være annerledes i en domstol, så begavede interesser ville bli justert for å reflektere dette. Dette er kjent som en definert verdi klausul.

I 2006 skattemyndighetene revidert parets gave selvangivelse. Det vurderes verdsettelsen høyere enn den uavhengig takstmann den Wandrys brukt og sa at gavene skredet nå grensene eksklusjons. Skattemyndighetene også hevdet blant annet at den definerte verdien klausulen brukes i saken var i strid med offentlig politikk delvis fordi det motet ethvert forsøk på å samle inn skatten forfaller.

Skatte domstol uenige imidlertid, og avviste argumentet om at det var ingen forskjell mellom en definert verdi klausul i Wandry
fra at der det var en veldedig donee. Det har også uttalt at hensikten var å lage gaver som var lik deres fritak. Som sådan, var det ingen ekstra pengebeløp per se, og derfor ingen skatteplikt.

Wandry
var banebrytende for et par grunner. Først ved at definerte verdien klausul hadde hittil bare blitt brukt til å omfordele faste dollar mengder av næringsinteresser til veldedige organisasjoner og ikke givernes og deres barn og barnebarn; og andre i at når skattemyndighetene appraises forretningsverdien til et høyere beløp forskjellen ville ikke være underlagt gave skatt, forutsatt at Wandry
spising modellen brukes.

Levetiden fritak er planlagt for å gå tilbake til $ 1 million i 2013, så vil du kanskje vurdere å overføre driftsmidler i 2012 mens unntaket er fortsatt høy. Husk imidlertid at mens det er sannsynlig Wandry
saken vil stå, har skattemyndighetene en tre måneders vindu der å anke.

Spørsmål? Gi oss en samtale i dag. Vi er glade for å hjelpe
 !;