Estate Planning for internasjonale klienter: Tre feller for Unwary

Eiendom planlegging for internasjonale kunder: Tre feller for den uforsiktige

Internasjonale kunder som bor i USA står overfor en rekke eiendom planlegging utfordringer. For den uforsiktige, kan en mangel på planlegging føre til katastrofe. Tenk deg for eksempel sjokk av en britisk statsborger som arbeider på et Silicon Valley oppstart når han får vite at bare $ 60 000 av hans eiendom vil være skjermet fra eiendom skatt. I denne artikkelen diskuterer forfatteren tre feller for den uforsiktige eksil som passerer gjennom, lever, eller jobber i USA.

Først Trap: Det &'; s ikke hva du vet, det &'; s Hva du Don &'; t Know

Ofte ikke-amerikanske borgere er usikre på om de vil være gjenstand for ulike typer skatt, og til hvilken mengde. Kanskje en nonresident arbeids på en business visa betaler inntektsskatt på sine verdensomspennende inntjening, og regner med at de derfor behandles på samme måte som en amerikansk statsborger for alle andre typer skatt. Feil. Reglene utsetter en til inntektsskatt annerledes enn for overføring skatt. Et individ har til å betale inntektsskatt dersom de oppfyller ett av følgende tester: product: (1) Han eller hun har et grønt kort (er en lovlig fastboende), plakater (2) Han eller hun har “ betydelig nærvær &"; i USA, målt ved antall dager en person er til stede i landet, plakater (3) Han eller hun gjør et eget valg å bli behandlet som en permanent bosatt for skattemessige formål
Ikke-amerikanske borgere. som oppfyller en av disse testene blir deretter beskattes med en flat 30 prosent rente! Selvfølgelig, hvis en eiendom skatteavtale på plass, bompenger kan reduseres.

På den annen side, er en individuell lagt overføre skatt basert på en helt annen test. Hva er overføring skatt? Overføre skatt inkluderer mange typer skatter som eiendom planlegging advokater er ansatt for å redusere eller eliminere. De omfatter gave skatt, eiendom skatt, og generasjon hoppe overføring skatt (GSTT). Salgsgevinster skatt er ikke en “ overføring skatt, &"; men det noen ganger kommer inn i bildet når en overføring av eiendeler er gjort. Hvem vil være gjenstand for overføre skatt? Internal Revenue Code, seksjon 2 001 (a), som gir en “ skatt er herved pålagt overføring av skattepliktig eiendom for hver avdødes som er statsborger eller bosatt i USA &"; Men en “ bosatt &"; for skattemessige formål, omtalt ovenfor, er forskjellig fra en “ bosatt &"; for overføring skatteformål. Det viktigste spørsmålet for overføring skattemessig er om man er bosatt i landet. Å være hjemmehørende i USA:

(1) Personen må ha til hensikt å permanent bor i USA, plakater (2) På den tiden vedkommende har til hensikt å forbli permanent i USA, Personen må også faktisk være fysisk til stede i USA; og plakater (3) Den må være i stand til å gjøre en informert, intelligent beslutning om å leve permanent i et eller annet sted.

Betyr dette at en person som vedlikeholder en bolig i USA ikke kan være hjemmehørende der for overføring skattemessig? Ja. Hvis den enkelte ment å flytte tilbake til hjemlandet, og som faktisk kunne klart demonstrert av fakta og omstendigheter, da skattemyndighetene kan vurdere personen til å være hjemmehørende i hjemlandet. Som vi skal se nedenfor, er denne avgjørelsen viktig for skattetyper som kan bli pålagt overføringer og til hvilken mengde
Second Trap. The $ 60,000 Estate skattefritak for ikke-beboere

For USA fastboende og borgere, er 2009 boet skattefritak lik $ 3.500.000. Det betyr at eiendommer verdsatt til mindre enn $ 3,500,000 ikke vil være gjenstand for eiendom skatt for decedents døende i 2009. Ikke-fastboende, men kan bare overføre opp til $ 60 000 uten å betale en eiendom skatt. Dermed vil mange ikke-beboere som bor i USA, noen bare med beskjedne midler, forlate sine arvinger med en 45% regning på betydelige skattepliktige eiendommer!

Hvis en ikke-resident har en amerikansk statsborger ektefelle, kan de dra nytte av IRC § 2523 ubegrenset ekteskapelig fradrag, som utsetter all eiendom skatt inntil døden av den andre ektefellen. Likevel er det mange ikke-beboere ikke har en amerikansk statsborger ektefelle. For de med ikke-statsborger ektefeller, en kvalifisert Innenriks Trust (“ QDOT &";) kan bli etablert for å gjøre kvalifiserte overføringer til en &'; s ektefelle å redusere eller eliminere eiendom skatt regningen. Sammen med en Credit Shelter Trust som setter til side $ 60000 fritak beløp, kan det QDOT være en kraftig planstrategi. Likevel, på hans eller hennes død, ikke-Citizen ektefelle vil fortsatt forlate sine arvinger med en stor skattepliktig eiendom.

Tredje Trap: Gift Skatt på skattepliktige overføringer

ikke beboerne kan ikke gjøre noen “ skattepliktige overføringer &"; for gave-skattemessig uten å pådra seg en gave skatt. IRC § § 2102, 2106 (a) (3), 2505. Men de bør huske på at de kan dra nytte av gave skatt utelukkelser, for eksempel IRC § 2 503 (b) årlig eksklusjon, og spesiell IRC § 2523 (i) for ikke statsborger ektefeller.

Dessuten vil den type eiendom gjøre en forskjell på om en skattepliktig overføring er underlagt gave skatt. For utenlandske ikke-domicilaries, bare de eiendeler som anses å være lokalisert i USA er underlagt gave skatt. Gaver av immaterielle eiendeler, på den annen side, vil ikke være underlagt gave skatt. Hvorfor er det viktig? Siden aksjer er ansett immaterielle eiendeler, kan de overføres i visse tilfeller uten at det utløser noen gave skatt. Ikke-bosatte bør granske hvilke eiendeler vil være gjenstand for gave skatt for å planlegge deretter

Konklusjon:. Vær forberedt

ikke-beboere bør søke utdanning for å minimere en ugunstig nivå av eksponering overføre skatt både nå og ved sin død. Konsultere med en eiendom planlegging advokat som arbeider med internasjonale kunder kan bidra til å redusere disse og andre spørsmål.

Denne artikkelen er ment å gi generell informasjon om eiendom planlegging strategier og bør ikke stoles på som en erstatning for juridisk rådgivning fra en kvalifisert advokat. Egne regler krever en ansvarsfraskrivelse at i den grad denne artikkelen gjelder skattesaker, det er ikke ment å bli brukt, og kan ikke brukes av en skattyter i den hensikt å unngå straffer som kan bli pålagt av loven.

John C . Martin er en advokat som praktiserer i Menlo Park. For flere ideer, kan du besøke hans hjemmeside:. Http://www.johncmartinlaw.com