Hvordan påvente av fremtidige problemer med kraftig eiendom plandokumenter kan du spare tid og Money

I en verden av eiendom planlegging, er den beste krenkelser til endringer i lov og livssituasjon vanligvis et godt forsvar. Snarere enn å kjøre til retten eller utkast advokat hver gang en krise oppstår, kan eiendom planer utarbeides “ defensivt, &"; slik at flere rømnings luker eller andre planleggingsalternativer våren inn i tilværelsen når det er nødvendig. Denne artikkelen omhandler flere områder der slike defensive strategier kan være effektivt integrert i boet plan.
Uventet spesialpedagogikk
En uventet livshendelse kan være utviklingen av spesielle behov av en mottaker. Hvis et barn lider en ødeleggende skade, eller utvikler en psykisk funksjonshemming, kan en stor arv diskvalifisere et slikt barn fra behovsbasert statlig hjelp. For å forberede seg på dette scenariet, kan en tillit utformes med bestemmelser for en “ springing &"; spesielle behov tillit, noe som bare kommer til eksistens hvis en mottaker mottar behovsbasert offentlig støtte. En spesiell behov tillit bevarer arven uten diskvalifiserende et barn fra offentlig støtte. En slik tillit kan også slås “ av &"; dersom barnet senere overvinner uførhet.
Endre Sivil status etter døden av en ektefelle
Hva skjer når en tillit er satt opp i løpet av levetiden til gjenlevende ektefelle, og at ektefellen senere gifter seg? Spousal truster ofte etablert for å minimere eiendom skatt eller å gi en strøm av inntekt til ektefelle under levetid. Ved død av ektefelle, rektor i disse foretakene overfører vanligvis til barn av første ekteskap. Ved gjengifte, hva som skjer med utdelinger fra disse foretakene? Fortsetter de vanlige distribusjoner kan resultere i uventede konsekvenser, slik som med vilje disinheriting barn av første ekteskap, eller forlater gjenlevende ektefelle sårbare i tilfelle gjengifte. For å forberede seg på dette scenariet, kan en tillit til fordel for en ektefelle utformes slik at i tilfelle av gjengifte, må en pre-ekteskapelig avtale skal utføres som krever utdelinger fra trusten å forbli særeie. Eller, distribusjoner kan bli forskjøvet oppover eller nedover basert på ekteskapelig status for gjenlevende ektefelle.
uventede gjeld eller kreditor Issues
Mange mennesker forlate en del av sin eiendom i mottakerstyrte stiftelser. Disse klareringer kombinerer fordelene med kontroll over en &'; s arv med beskyttelse mot ex ektefeller eller andre kreditorer. De kan også ha skattefordeler når tilliten utelukker eiendommen fra mottaker &'; s eiendom. Men hva skjer når en kreditor saksøker en mottaker-bobestyrer, og ber om at bobestyrer utøve sin makt over utdelinger til fordel for kreditor? Som mottaker kontroll over en tillit øker, så gjør også den potensielle muligheten for en kreditor eller tidligere ektefelle for å nå de eiendeler i tillit. I California, kan dette være uunngåelig. I dette scenariet, en “ distribusjon bobestyrer &"; kan navngis i mottaker kontrollert tillit, som svinger inn i handlingen bare når kreditor problem oppstår. Slike stiftelser kan gi stønadsmottakere med enten frihet eller tredjeparts kontroll som kreves i forhold.
Endringer i Estate Tax Law

Estate skattelovgivningen vil endre seg betydelig i løpet av de neste årene. Når dette skrives, vil boet skattefritak beløp (det beløp som kan overføres ved døden uten skatt) vil være $ 1 million i 2013 og senere år. Til enhver tid, kan Kongressen endre dette unntaket beløpet. De fleste utøvere synes å tro at unntaket beløpet vil bosette et sted mellom $ 3,5 millioner og $ 5Million i 2013. Dette skyldes at president Obama til orde for en $ 3,5 millioner fritak beløpet mens du kjører for president, og republikanerne favorisere en høyere fritak beløp eller en regelrett opphevelsen av skatt. For resten av 2012, er det fritak beløpet $ 5 millioner.
Et fritak beløp som er enten for lavt eller for høyt, eller en regelrett opphevelse av eiendom skatt, kunne ha betydelige konsekvenser for familier med eiendom planer på plass, eller for de med ingen planlegging i det hele tatt. For eksempel kan par med AB tillit ikke kreve “ B &"; eller Bypass tillit dersom fritak beløpet er fortsatt høy. I et slikt tilfelle, hvis gjenlevende ektefelle følger instruksjonene i tillit og midler Omkjøring tillit, salgsgevinster skatt kan resultere som overstiger beløpet på en hvilken som helst eiendom skatt, så det skulle være noen steg opp i grunnlaget for eiendommen holdes i bypass tillit ved døden av gjenlevende ektefelle.
Et lignende problem resulterer hvis “ portabilitet &"; gjelder, eller hvis Kongressen opphever eiendom skatt. I tilfelle at portabilitet &"; gjelder (ikke enkelte for 2013) eller fremtidige år, kan en finansiert bypass tillit ikke være nødvendig. I tilfelle en regelrett opphevelse, ville Kongressen trolig erstatte eiendom skatt med bære over basis. Bære over basis betyr at grunnlaget for eiendommen ved døden av et individ “ bærer over &"; til mottaker i stedet for “ stepping up &"; til verdien på tidspunktet for dødsfallet. Enten “ portabilitet &"; eller en regelrett opphevelse gjelder, bære over basis kan føre til potensielt høyere skatt på kapitalgevinster. Videre resulterer det også i usikkerhet ved fastsettelse av grunnlaget for eiendommen: Mange mennesker er ikke klar over kjøpesummen for aksjer, biler og til og med fast eiendom som ble kjøpt før den utbredte bruken av digitale registre.
Et annet eksempel på hvordan de skiftende fritak beløpene ikke kan lett planlagt er tilfelle av en ektefelle med en felles eiendom under $ 5 millioner som dør i 2012, etterlot seg en ektefelle som overlever i 2013. I dette tilfellet, dersom unntaket beløpet er i siste instans økt til $ 5 millioner, ville ikke det &'; t fornuftig å finansiere en bypass tillit. Men hvis fritak beløpet forblir på $ 1 million, bypass tillit bør finansieres for å unngå potensielle skatte på død gjenlevende ektefelle.
For å forberede for økninger i fritaksbeløpet, portabilitet, eller en eliminering av eiendom skatt, kan en tredjepart bli utpekt i den tillit som kan veksle “ på &"; og “ av &"; bestemmelsene i en bypass tillit som utelukker eiendommen deri fra gjenlevende ektefelle &'; s eiendom. Denne strategien vil unngå tap av basis steg opp og resultere i flere fordeler: eiendelen beskyttelse eller familie arv beskyttelse aspekter av bypass tillit kan bli bevart.
Andre områder å vurdere
Det er mange andre endrede omstendigheter som bør forventede med fleksibel eiendom plan design. Disse omfatter kvalifisering for California Medi-Cal fordeler gjennom fullmakt til gifting ned av uføre ​​individ &'; s eiendom; minimere skatteinntekter fra fordelinger fra en IRA-konto utstedt til en levende tillit; minimere generasjonen hoppe overføre skatt for stiftelser som blir flere generasjoner; hindre konkurranser av misfornøyde begunstigede gjennom riktig utformet no-contest klausuler; og minimere eiendomsskatt i situasjoner der barn får en interesse i fast eiendom. I hvert av disse tilfellene, kan bestemmelser settes på plass som tillater “ flykte luker &"; eller stiftelser til « våren &"; på plass for å ta hensyn til endring i forholdene.
Ingen høyminne for god planlegging
Husk at de fleste stiftelser – enten er skrevet av en advokat eller gjennom en Internett-program – er ikke skrevet med rømnings luker og springing klareringer beskrevet ovenfor. på grunn av denne feilen truster, er advokater ofte nødvendig å gå til retten for å ordne opp i problemene som oppstår. Går til retten vanligvis øker de samlede honorarer og kostnader knyttet til eiendom administrasjon. Denne forfatteren anbefaler at enkeltpersoner oppsøke en eiendom planlegging advokat som har kunnskap om de ovennevnte strategier for effektivt å kunne forutse fremtidige problemer.
OBS:
Mens vi ville elske din bedrift, vi kan ikke representere deg som en advokat før vi er i stand til å fastslå at det ikke er noen interessekonflikter mellom deg og noen av våre eksisterende kunder. Vi ber deg om ikke å sende oss noe informasjon, (annet enn som forespurt på "Kontakt oss" side,) om forhold som kan innebære at du til du mottar en skriftlig erklæring fra oss at vi skal representere deg. Anmeldelser
offentliggjøring under EGNE RUND 230:
The United States føderal skatt råd, om noen, som finnes på dette nettstedet og tilknyttede nettsteder kan ikke brukes eller refereres til i fremme, markedsføring , eller anbefale for enhver enhet, investeringsplan, eller arrangement, og heller ikke er slike råd ment eller skrevet for å brukes, og kan ikke brukes, av en skattyter i den hensikt å unngå føderal skatt straffer
. Anmeldelser .